Quel régime fiscal pour le LMNP ?

Si vous êtes propriétaire d’un bien immobilier proposé en location, vous pouvez opter pour les avantages du LMNP. Le statut de Loueur en meublé non professionnel vous permet de choisir entre deux régimes fiscaux : la catégorie des micro-BIC ou le régime réel d’imposition. Comment choisir un régime fiscal en LMNP ? On vous dit tout.

Quels sont les régimes fiscaux du Loueur en meublé non-professionnel ?

En tant que Loueur en meublé non-professionnel, vos bénéfices industriels et commerciaux n’entrent pas dans la catégorie des revenus fonciers. Vous pouvez choisir de les déclarer en micro-BIC ou selon le régime réel.

Déclarer les revenus du Loueur en meublé non-professionnel sous régime micro-BIC

La simplicité du régime micro-BIC explique pourquoi c’est cette catégorie qui est appliquée par défaut par le fisc. À condition néanmoins que les revenus soient inférieurs à 70 000 € par an. Votre statut LMNP vous donne droit à un abattement fiscal de 50 % sur vos revenus locatifs. Cela signifie que l’Administration fiscale ne calcule votre imposition que sur la moitié desdits revenus. Ces derniers sont de plus, intégrés aux autres ressources de votre foyer, vous permettant ainsi de bénéficier du barème progressif.

Choisir le régime réel sous statut LMNP

Vous avez par ailleurs la possibilité d’opter pour le régime réel. Si vos revenus annuels franchissent la barre de 70 000 €, ce régime vous sera appliqué d’office. Il vous permet de déduire les charges et les frais relatifs à la gestion de votre bien immobilier. Y compris les frais d’acquisition, les intérêts de l’emprunt ou les honoraires d’expert-comptable. Car en raison de la comptabilité plus complexe de ce régime, l’aide d’un professionnel de la comptabilité est fortement recommandée.

Vous avez également la possibilité de profiter du LMNP et de son amortissement. Vous pouvez à ce titre inscrire l’achat de vos biens mobiliers et immobiliers à l’actif du bilan comptable. Les charges d’amortissement sont alors déduites du montant de vos loyers annuels.

Tirelire cochon en verre avec pièces de monnaie

Quel régime fiscal un LMNP doit-il choisir ?

Le choix du régime fiscal adéquat dépend du montant de vos charges liées au bien mis en location. Si celles-ci représentent moins de 50 % de vos loyers perçus, optez pour le régime micro-BIC. C’est le régime réel qui convient, à l’inverse, notamment si vous réalisez des travaux avant de louer votre actif immobilier.

Prenons un exemple pour mieux illustrer la différence entre les deux catégories. Vous percevez 24 000 € de loyers sur une année. Si vos différentes charges s’élèvent à 4 000 €, vous encaissez 20 000 € en net. Sous régime micro-BIC, vous seriez imposé sur la somme de 12 000 € et non de 20 000 €. Ceci, grâce à l’abattement de 50 % appliqué sur le montant des ressources locatives annuelles. Sur une base d’imposition à la tranche haute, vous devrez verser au fisc 30 % de la somme, soit 3 600 €. À l’inverse, si vous aviez opté pour le régime réel, vous auriez payé vos impôts sur une somme de 20 000 €.

Optez pour le statut de Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) vous permet de choisir entre deux régimes fiscaux. Privilégiez le régime micro-BIC si vos charges sont peu élevées. Profitez du régime réel si ces dernières sont importantes et que vous souhaitez amortir vos investissements. Votre expert-comptable vous conseille en procédant à l’étude de votre situation personnelle.